往来科目重分类调整和抵消处理？

一、往来科目重分类调整和抵消处理？

会计在处理业务时，有时会进行往来科目再分类，如应收调预收，应付调预付。调账处理时，把需要调账的科目用负数抵消，然后记入到正确的科目里就可以了。如原来是应付账款贷方余额，现在要调到其他应付款里去，就可以做个调账凭证，借：其他应付款，金额填在贷方，用正数表示，贷：应付账款，金额在贷方，用负数表示。

二、银行往来调节

1，银行往来调节：就是指银行与帐户企业之间的款项划转。

2，银行往来调节的主要步骤如下：

（1）所有填入调节表的金额是否正确，注意小数点。

（2）公司帐是否正确，本月期初是否等于上月期末。

（3）银行帐页给全了没有，银行帐本月期初是否等于上月期末。

（4）看一下相差的金额。

3，银行往来调节的作用如下：

按照规定，单位的银行存款日记账每日终了应结出余额，月末应结出本月收入、付出的合计数和月末余额，并与银行对账单相核对。如果发现两者余额不一致，除了单位或银行记账差错外，还可能存在未达账项，这就需要编制银行余额调节表，以确定单位在银行存款户的实际余额。从银行存款账户人手，是审计常用的方法之一。

检查时，可以利用被审计单位已经编制好的银行余额调节表；如果工作需要，也可以根据银行对账单、企业银行存款日记账编制出截止审计时的银行存款余额调节表。在此基础上核对账目，即将银行存款日记账的记录同银行送来的对账单逐笔进行核对，核对时结合其他资料对下面几种情况，进一步查实。

一是审查有无长期挂对账单的未达账项。

二是审查有无对账单上已记人而日记账中未记人的账目，特别是单位日记账上没有而银行对账单中有的一收一付的业务。

三是审查单位银行日记账已记人、银行对账单上没有的账目，要查明是否属未达账项、有无弄虚作假。

四是审查与外单位直接发生货币资金业务时，有无用转账支票将款转到外单位再换取现金支票而套取现金。

三、银行余额调节表的处理？

1.先做银行余额调节表

企业余额--银支企未支75=调整后应和银行对账单一致。

2.下月初编制凭证

借：财务费用--手续费75元

贷：银行存款75元

四、余额调节表的问题.

企业余额+银行已收企业未收-银行以支企业未支=调后余额

银行余额+企业已收银行未收-企业已支银行未支=调后余额    调整后应该一致